Powołany do życia został rządowy Zespół Deregulacyjny, którego działalność ma na celu proponowanie zmian deregulujących polskie przepisy dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej poprzez  eliminację zbędnych procedur administracyjnych, redukcję kosztów prowadzenia działalności oraz zwiększenie przejrzystości systemu podatkowego. Działając w zgodzie z tymi założeniami, w czerwcu Sejm RP uchwalił trzy ustawy nowelizujące przepisy odpowiednio ustawy o VAT, ustawy o CIT oraz ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Bez wątpienia najistotniejszą zmianą pozostaje nowelizacja ustawy o VAT, ponieważ na podstawie ustawy z dnia 24 czerwca 2025 roku podwyższono limit zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorców z kwoty 200 tysięcy złotych do kwoty 240 tysięcy złotych. Zmiana została uzasadniona przez projektodawców poprzez wskazanie, iż podatnicy objęci zwolnieniem z podatku od towarów i usług są, co do zasady, zwolnieni z obowiązku rejestracji na potrzeby tego podatku, z obowiązku prowadzenia pełnej (szczegółowej) ewidencji czynności podlegających temu podatkowi oraz z obowiązku wystawiania faktur i rozliczania podatku VAT, co oznacza, że podwyższenie limitu wpisuje się w postulaty zmierzające do zmniejszenia liczby obowiązków podatkowych dla najmniejszych podatników.

Co istotne, zgodnie z nowelizacją, zmiany mają wejść w życie od roku podatkowego 2026, ale z podwyższonego limitu będą mogli skorzystać także Ci podatnicy, których obrót w roku 2025 przekroczył 200 tysięcy złotych, ale nie przekroczył 240 tysięcy złotych. Uchwalenie takiej regulacji było o tyle potrzebne, iż w przypadku jej braku, przekroczenie limitu 200 tysięcy złotych w roku 2025 wykluczałoby z możliwości skorzystania ze zwolnienia w 2026 roku, ponieważ wedle art. 113 ust. 7 ustawy o VAT, podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku może ponownie skorzystać z tego uprawnienia nie wcześniej niż po upływie roku licząc od końca roku, w którym utracił to prawo.

Wskazana zmiana to dobry prognostyk z perspektywy możliwości podniesienia wskazanego limitu także w przyszłości. Zaznaczyć należy, że prawo unijne dopuszcza stosowanie przez państwa członkowskie zwolnień z VAT dla małych przedsiębiorców do kwoty obrotu wybranej przez te państwa, ale nie większej niż 85 tysięcy euro.

Opisywana ustawa podnosząca kwotę limitu zwolnienia z VAT czeka na podpis Prezydenta RP.

Ponadto, dzień później tj. 25 czerwca 2025 roku, Sejm RP uchwalił dwie kolejne ustawy w duchu deregulacji przepisów podatkowych. Pierwsza dotyczy zniesienia obowiązku uzyskiwania zaświadczenia od naczelnika urzędu skarbowego o zapłacie podatku od spadków i darowizn w sytuacji, gdy osoba obdarowana lub spadkobierca chciałaby w drodze aktu notarialnego zbyć rzecz lub prawo otrzymane w darowiźnie lub uzyskanie w drodze dziedziczenia. Wcześniej obowiązujący wymóg został przez projektodawców określony jako „zbędny formalizm”. Zaznaczyć jednak trzeba, że zwolnieni z obowiązku uzyskania takiego zaświadczenia mają być podatnicy, którzy:

• otrzymali ten przedmiot lub prawo co prawda w drodze czynności opodatkowanej podatkiem od spadków i darowizn, ale miało to miejsce w formie aktu notarialnego, lub
• otrzymali ten przedmiot lub prawo co prawda w drodze czynności opodatkowanej podatkiem od spadków i darowizn, ale nabycie nastąpiło od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma lub macochy oraz zostało zgłoszone do urzędu w terminie na formularzu SD-Z2.

Jest to więc częściowa deregulacja, pozwalająca na przykład na otrzymanie darowizny nieruchomości od rodziców obdarowanego i następnie zbycie tej nieruchomości dowolnemu nabywcy, pod warunkiem, że samo wcześniejsze nabycie zostało zgłoszone do urzędu skarbowego.

Ostatnia zmiana dotyczy natomiast opodatkowania CIT spółek jawnych. Od początku 2021 roku spółki jawne, których wspólnikami nie są jedynie osoby fizyczne, stały się podatnikami CIT, chyba że przed rozpoczęciem każdego kolejnego roku obrotowego złożą do urzędu skarbowego informację na wzorze CIT-15J z załącznikiem CIT/JW, co umożliwi utrzymanie stanu nieopodatkowania spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych. Podobnie jak wymóg odnoszący się do podatku od spadków i darowizn, projektodawcy obowiązek ten uznali za zbędny formalizm, dzięki czemu uchwalono ustawę, na mocy której raz złożona informacja CIT-15J jest wiążąca dla organu podatkowego tak długo, aż nie dojdzie do zmian w składzie wspólników spółki jawnej i tylko wówczas w terminie 14 dni od zaistnienia takiej zmiany należy złożyć aktualizację wcześniej przedłożonej organowi informacji. To zdecydowanie istotna nowelizacja, ponieważ dotychczas spóźnienie się ze złożeniem informacji CIT-15J przed danym rokiem obrotowym skutkowało bezpowrotnym przejściem spółki na opodatkowanie CIT. Obecnie takie ryzyko przejścia na CIT w wyniku przeoczenia terminu ma zostać wyeliminowane.

Ustawa nowelizująca ustawę o podatku od spadków i darowizn ma wejść w życie 14 dni po jej ogłoszeniu, a ustawa zmieniająca ustawę o CIT ma wejść w życie z początkiem 2026 roku. Obie nowelizacje znajdują się na etapie prac w Senacie RP, jednak nie przewiduje się, by proces legislacyjny miał tam zostać jakkolwiek zahamowany i ustawy powinny niebawem wraz z ustawą nowelizującą ustawę o VAT oczekiwać na podpis Prezydenta RP.